top of page

ภาษี Digital Asset ต้องจ่ายไหม? จ่ายอย่างไร? (Update 2022)

Updated: Aug 17, 2022



ภาษี Digital Asset ต้องจ่ายไหม? จ่ายอย่างไร? (Update 2022)

หลายท่านคงได้ทราบกันไปแล้วกับความหมายของ Digital Asset (สินทรัพย์ดิจิทัล) หรือที่ได้ยินได้ฟังบ่อยๆ ในนามของ Cryptocurrency (คริปโตเคอร์เรนซี) นั่นเอง


แต่หากจะให้อธิบายสั้นๆ สิ่งนี้ก็คือ หน่วยอิเล็กทรอนิกส์ที่แสดงมูลค่าเหมือนสินทรัพย์ทั่วไป ถูกสร้างขึ้นบนระบบหรือเครือข่ายอิเล็กทรอนิกส์ ไม่สามารถจับต้องได้ แต่สามารถซื้อ-ขาย โอนเปลี่ยนความเป็นเจ้าของได้ จึงมีนักลงทุนจำนวนมากถือครองไว้เพื่อเก็งกำไร


แต่สิ่งที่นักลงทุนหลายท่านยังไม่ทราบ หรืออาจจะพอทราบแล้ว แต่ยังคงงุนงงกับเรื่องนี้อยู่ นั่นก็คือ เรื่องของ ภาษีคริปโตเคอร์เรนซี ก่อนที่จะไปทราบกันว่าจำเป็นต้องเสียภาษีหรือไม่ แล้วต้องเสียเท่าไหร่ NEO Academy ขอพาทุกท่านไปทราบถึงความหมายของภาษีคริปโตฯกันก่อน



ภาษีคริปโตเคอร์เรนซี คืออะไร?

ช่วงปี พ.ศ.2561 เป็นช่วงเวลาที่คริปโตฯ เริ่มเข้ามา นักลงทุนชาวไทยเริ่มก้าวเข้าไปลงทุนกับการลงทุนประเภทนี้เพิ่มมากขึ้น ทำให้ภาครัฐต้องมีการออกมากำกับดูแลในการลงทุนหรือการเทรด ซึ่งดูแลโดย ก.ล.ต. (สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์)

ในเรื่องของการจัดเก็บภาษีคริปโตฯ ได้ถูกประกาศออกมาเมื่อปี พ.ศ.2561 เป็นประกาศออกพระราชกำหนดแก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 19) เป็นกฎหมายของกรมสรรพากร กล่าวถึงการแก้ไขภาษี

โดยมีการเพิ่มรายได้อีกสองประเภทเข้าไป ได้แก่ รายได้จากโทเคนดิจิทัล และคริปโตฯ รวมถึงกำไรจากการขายหรือการเทรดโทเคนดิจิทัลและคริปโตเคอร์เรนซี



กรณีใดบ้างที่ต้องมีการเสียภาษีคริปโตเคอร์เรนซี? กล่าวคือ Digital Asset (สินทรัพย์ดิจิทัล) ใน พ.ร.ก. การประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัล พ.ศ. 2561 นั้นแปลว่า กำไรที่มาจากสินทรัพย์ดังกล่าวเข้าเกณฑ์เสียภาษี โดยมาตราที่ระบุแก้ไขข้อกฎหมาย ได้แก่

  • มาตรา 40 (4) (ซ) เงินส่วนแบ่งของกำไร หรือผลประโยชน์อื่นใดในลักษณะเดียวกันที่ได้จากการถือหรือครอบครองโทเคนดิจิทัล

  • มาตรา 40 (4) (ฌ) ผลประโยชน์ที่ได้รับจากการโอนคริปโทเคอร์เรนซีหรือโทเคนดิจิทัล ทั้งนี้ เฉพาะซึ่งตีราคาเป็นเงินได้เกินกว่าที่ลงทุน

  • มาตรา 50 (ฉ) ในกรณีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (4) (ซ) และ (ฌ) ให้คำนวณหักในอัตราร้อยละ 15 ของเงินได้ หากให้เข้าใจได้ง่ายกว่านั้น คือมี “เงินได้” ถูกตั้งเพิ่มขึ้นมาอีก 2 ประเภท ที่เข้าเกณฑ์ต้องชำระภาษี ได้แก่ - ส่วนแบ่งกำไรจากการถือครองโทเคนดิจิทัล - กำไรจากการขายโทเคนดิจิทัลและคริปโตฯ โดยตรง กรณีนี้ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% จากกำไรก่อน


หลายท่านอาจจะยังสงสัยต่อไปอีกว่า ถ้ามีการหัก 15% ณ ที่จ่ายไปแล้ว ทำไมถึงยังต้องนำมายื่นภาษีเงินได้ประจำปีด้วยอีก?

อธิบายคือ การหักร้อยละ 15 ของกำไรนั้น ยังไม่ถือเป็นเงินได้ที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย จึงไม่สามารถนำมารวมกับการคำนวณในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา


เนื่องจาก กำไรของการขายคริปโตฯ ไม่เหมือนกับดอกเบี้ยหรือเงินปันผลที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย ตามที่มีกฎหมายรับรอง แต่ส่วนของคริปโตฯ ยังไม่มีกฎหมายรองรับกำหนดให้เป็นเงินได้ที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย โดยถูกพิจารณาให้เป็นเหมือนรายได้ประเภทเดียวกับ เงินเดือน ค่าจ้าง หรือรายได้จากการประกอบกิจการทั่วไปนั่นเอง


แต่ล่าสุดเมื่อวันที่ 8 มีนาคม พ.ศ.2565 คณะรัฐมนตรี มีมติเห็นชอบให้มีการร่างกฎหมาย 2 ฉบับที่ทางกรมสรรพากรได้เสนอไว้ เพื่อผ่อนปรณการเก็บภาษีภายใต้กฎหมายปัจจุบัน



การผ่อนปรณของกรมสรรพากรมีอะไรบ้าง?

ภาษีเงินได้: การคำนวณภาษีเงินได้หรือกำไร Digital Asset นั้น สามารถนำผลขาดทุนมาหักลบกำไรได้ในปีภาษีเดียวกัน สามารถเข้าเงื่อนไขนี้ได้เฉพาะทำธุรกรรมผ่านผู้ให้บริการแลกเปลี่ยนหรือเทรดคริปโตฯที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ ก.ล.ต. (สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ฯ (เช่น Bitkub, Satang Pro, Bitazza และ Zipmex) เท่านั้น

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย: กรณีธุรกรรมที่กระทำผ่านผู้ให้บริการแลกเปลี่ยนหรือเทรดคริปโตฯ ที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ ก.ล.ต. จะไม่สามารถระบุตัวตนผู้รับเงิน รวมไปถึงไม่ทราบจำนวนเงินได้ที่ต้องหัก ณ ที่จ่าย จึงทำให้ไม่ครบองค์ประกอบในการหักภาษี ณ ที่จ่าย ส่งผลให้ไม่จำเป็นต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย

ภาษีมูลค่าเพิ่ม: ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับธุรกรรมที่กระทำผ่านผู้ให้บริการแลกเปลี่ยนหรือเทรดคริปโตฯ ที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ ก.ล.ต. และ Digital Asset ที่ออกให้โดยธนาคารแห่งประเทศไทย ตั้งแต่วันที่ 1 เม.ย. ถึง 31 ธ.ค. พ.ศ.2566

สรุปให้เข้าใจโดยง่ายคือ การทำธุรกรรมโดยผ่าน ผู้ให้บริการแลกเปลี่ยนหรือเทรดคริปโตฯ ที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ ก.ล.ต. ดังนี้

  • กรมสรรพากรจะยังไม่มีการเก็บภาษีหัก ณ ที่จ่าย

  • ยังไม่เก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

  • สามารถนำผลขาดทุนมาหักลบกับกำไรในปีเดียวกันได้

ทั้งหมดนี้น่ะจะช่วยคลายข้อสงสัยให้แก่ท่านผู้อ่านไม่มากก็น้อย ในเรื่องของ ภาษี Digital Asset ว่าต้องจ่ายหรือไม่ และต้องจ่ายอย่างไร?


เพื่อความเข้าใจที่ลึกซึ้งมากกว่านี้ทาง NEO Academy ของเราได้เปิดหลักสูตร Mini MBA: Digital Asset Investment & Management #1 หรือ หลักสูตรการลงทุนและบริหารสินทรัพย์ดิจิทัล รุ่น 1

เพื่อช่วยให้ท่านได้เข้าใจถึงความหมายที่ชัดเจนของ Digital Asset รวมไปถึงความสำคัญ ที่มาที่ไป ของ Digital Asset แต่ละตัว และคลายข้อสงสัยต่างๆ ของท่าน โดยอาจารย์และผู้เชี่ยวชาญในโลกของการลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัล เพราะก้าวแรกสำคัญเสมอ รายละเอียดหลักสูตรเพิ่มเติม: https://www.neobycmmu.com/mini-mba-digital-asset-management


Source: https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/lorkhor/information/manual_crypto_310165.pdf, https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/news/2565thai/news16_2565.pdf?fbclid=IwAR0Y8m1kki9rVQRaAkov3KIpsfrzSK_W7qs6LV0JSIPxdCu98n11nA1P3wQ, http://www.ratchakitcha.soc.go.th/DATA/PDF/2561/A/033/43.PDF, http://www.ratchakitcha.soc.go.th/DATA/PDF/2561/A/033/71.PDF, https://www.taxbugnoms.co/crypto-taxation-in-thailand/, https://thematter.co/social/cryptocurrency-tax-thailand/164445, https://www.itax.in.th/media/%E0%B8%84%E0%B8%B9%E0%B9%88%E0%B8%A1%E0%B8%B7%E0%B8%AD-%E0%B8%A0%E0%B8%B2%E0%B8%A9%E0%B8%B5%E0%B8%84%E0%B8%A3%E0%B8%B4%E0%B8%9B%E0%B9%82%E0%B8%97/, https://www.moneybuffalo.in.th/cryptocurrency/%E0%B8%A0%E0%B8%B2%E0%B8%A9%E0%B8%B5%E0%B8%84%E0%B8%A3%E0%B8%B4%E0%B8%9B%E0%B9%82%E0%B8%95%E0%B9%81%E0%B8%9A%E0%B8%9A%E0%B9%83%E0%B8%AB%E0%B8%A1%E0%B9%88, https://workpointtoday.com/cryptocurrency-104/, https://www.huapood.com/%E0%B9%80%E0%B8%87%E0%B8%B4%E0%B8%99/%E0%B8%A5%E0%B8%87%E0%B8%97%E0%B8%B8%E0%B8%99/%E0%B8%AA%E0%B8%81%E0%B8%B8%E0%B8%A5%E0%B9%80%E0%B8%87%E0%B8%B4%E0%B8%99/4-%E0%B9%80%E0%B8%A7%E0%B9%87%E0%B8%9A%E0%B9%80%E0%B8%97%E0%B8%A3%E0%B8%94%E0%B8%84%E0%B8%A3%E0%B8%B4%E0%B8%9B%E0%B9%82%E0%B8%95-bitcoin-%E0%B8%A3%E0%B8%B1%E0%B8%9A%E0%B8%A3%E0%B8%AD%E0%B8%87%E0%B9%82%E0%B8%94%E0%B8%A2-%E0%B8%81%E0%B8%A5%E0%B8%95-%E0%B9%84%E0%B8%97%E0%B8%A2%E0%B8%97%E0%B8%B5%E0%B9%88%E0%B9%84%E0%B8%AB%E0%B8%99%E0%B8%94%E0%B8%B5-%E0%B8%9B%E0%B8%B5-2564/#:~:text=Bitkub%20%E0%B8%84%E0%B8%B7%E0%B8%AD%E0%B9%80%E0%B8%A7%E0%B9%87%E0%B8%9A%E0%B9%84%E0%B8%8B%E0%B8%95%E0%B9%8C%E0%B9%80%E0%B8%97%E0%B8%A3%E0%B8%94%E0%B8%84,%E0%B8%9A%E0%B8%B2%E0%B8%97)%20%3A%20%E0%B8%9B%E0%B8%A3%E0%B8%B0%E0%B8%A1%E0%B8%B2%E0%B8%93%205%2C000%20%E0%B8%A5%E0%B9%89%E0%B8%B2%E0%B8%99%E0%B8%9A%E0%B8%B2%E0%B8%97







 
 
 

3 Comments


do my stats assignment provides expert guidance to students struggling with complex statistical concepts and data analysis tasks. These services assist with topics like probability, regression, hypothesis testing, ANOVA, and more. Skilled professionals ensure accurate solutions, timely delivery, and clear explanations, helping students improve their understanding and grades. Whether it's SPSS, R, Excel, or Python-based assignments, US statistics assignment help covers all academic levels and software tools. With 24/7 support, personalized tutoring, and plagiarism-free content, statistics assignment help online is a reliable choice for students seeking quality academic assistance and better performance in their coursework or projects.

Like

At Arsenal Jackets, our mens brown leather jackets offer the perfect blend of style, comfort, and durability. Crafted with premium leather, each jacket is designed to provide a timeless look that’s both versatile and rugged. Whether dressing up or down, a mens brown leather jacket from our collection is the ultimate wardrobe staple.

Like

john smit
john smit
May 12

It's great to see an update on cryptocurrency tax regulations, especially with the changes the Thai government has introduced. For those in need of vehicle-related calibration services in Los Angeles, consider our ADAS Calibration Services Los Angeles to ensure your vehicle’s safety systems are functioning correctly. This service is just as crucial as staying updated on financial and legal changes, like cryptocurrency taxes.

Edited
Like
bottom of page